CONTROLE INTERNO - ASPECTOS GERAIS E PADRONIZAÇÃO DO TRABALHO E REALIZAÇÃO DE AÇÕES DE TRABALHO

Público-alvo:
Para atendimento das Prefeituras e Câmaras de Vereadores, onde teremos Prefeitos, Vereadores, Secretários, CCs, Componentes do Controle Interno e Servidores das diversas áreas do município.

ASPECTOS GERAIS E PADRONIZAÇÃO DO TRABALHO

Conteúdo Programático:

O controle interno é pretendido na forma de atuar como um moderador sobre as ações e tarefas na prefeitura para que ocorram as boas práticas de gestão e evitem as falhas. Assim é criado um ambiente de responsabilização a todos que trabalham na prefeitura, alertando de quais são os limites legais e operacionais com o objetivo de proporcionar a eficiência no gasto público, onde evidentemente o controle interno atuará nos limites de suas atribuições.

No modelo apresentado aqui a ação de trabalho do controle interno é de verificar a existência de falhas, onde no trabalho se tem o foco de atuação prévia e preventiva atacando os problemas antes que eles aconteçam, definindo um padrão de trabalho por parte da Unidade de Controle Interno direcionando suas ações em um mecanismo de apoio e ajuda a governança, e nunca um atrapalho para quem estiver a frente como ordenador de despesas.

Condições gerais para atuação em controle interno

Práticas a utilizar
Controle interno como unidade de monitoramento
Resultado preventivo as falhas
Prioridades do controle interno
Informações ao gestor em tempo real

Áreas da organização geral

Administração geral
Governança
Controle interno
Controle externo

Estruturas de desenvolvimento efetivo de trabalho do controle interno

Legislação
Servidores municipais
Local, mobília e equipamentos
Tecnologia aplicada
Verba orçamentária

Inovações aplicadas ao novo modelo de trabalho do controle interno

Informações rápidas para tomada de decisões
Trabalho baseado em processos internos pré-definidos
Definição clara das etapas pelas quais acontecem os trabalhos de controle interno
Racionalização do uso do papel.

Padronização no trabalho

Conceitos sobre controle interno
Divisão de ações de controle interno por tipo atividades

Etapas do processo de controle interno

Planejamento
Auditoria interna
Manifestação do auditado
Encaminhamentos

Hierarquia sobre ações de controle interno

Materialidade
Relevância
Criticidade

Normas e procedimentos

Respaldo legal as ações de trabalho

Formas de atuar

Prévio ou preventivo
Concomitante e sucessivo
Subsequente ou corretivo

Planejamento das ações de trabalho

Plano de atividades anual
Planejamento por demandas variáveis

REALIZAÇÃO DE AÇÕES DE TRABALHO

Conteúdo Programático:

Considerando cumprido todos os requisitos de definição do modelo padrão para atuação da Unidade de Controle Interno, através do planejamento e organização completa de todas as estruturas necessárias, após iremos tratar de como realizar as ações específicas de auditoria interna, onde o objetivo passa para cumprimento em uma etapa do processo de trabalho de identificação de falhas na gestão municipal. 

Considerações gerais sobre ação de auditoria interna

A utilização da amostragem

Examinar as Despesas

Processo de compras
Estoque/almoxarifado
Frota municipal
Abastecimento de veículos e máquinas
Diário de bordo
Ressarcimento de multas de trânsito
Licitações
Dispensa e inexigibilidade
Modalidades de licitação
Fornecedores do município
Pagamentos aos fornecedores
Obras públicas

Examinar os Recursos humanos

Gastos com pessoal
Concurso público
Processo seletivo público
Contratação de estagiários
Contratação por tempo determinado
Cargos em comissão
Aposentadoria de servidores
Estágio probatório dos servidores
Função dos servidores
Registro do ponto
Horas extras
Férias de servidores
Licença de servidores
Cedência de servidores
Processos de sindicância
Centro de custos de servidores
Insalubridade e periculosidade
Vacância

Examinar as Receitas

Receitas Correntes
Receitas de capital
Sentenças judiciais
Ingresso da arrecadação de impostos
Ingresso de arrecadação de Taxas
Ingresso arrecadação de contribuição de melhoria
Contribuição de iluminação pública
Dívida ativa
Cobrança judicial dos créditos tributários

Gestão orçamentária

 PPA - plano plurianual
 LDO- Lei de diretrizes orçamentária
 LOA - Lei de orçamento anual

Gestão financeira

Gestão patrimonial

Expediente

Publicações

Sistemas de informação

Saúde

Assistência social

Educação

Agricultura e meio ambiente